Guvernul pregătește schimbări fiscale majore din 2026: impozite ajustate, controale mai dure și reguli noi pentru firme
Guvernul României a publicat un proiect amplu de Ordonanță de Urgență care modifică Codul fiscal și introduce noi măsuri fiscal-bugetare, cu aplicare începând din 2026. Documentul este însoțit de o notă de fundamentare extinsă, care explică motivele intervenției: corectarea unor măsuri fiscale cu efecte negative în economie, creșterea colectării și respectarea angajamentelor asumate de România în procedura de deficit excesiv.
Executivul condus de Ilie Bolojan recunoaște explicit presiunile bugetare existente și nevoia de a asigura predictibilitate fiscală pentru anul 2026, într-un context economic marcat de inflație, investiții în scădere și probleme de conformare fiscală în anumite sectoare.
IMPOZITUL MINIM PE CIFRA DE AFACERI SE REDUCE ÎN 2026
Una dintre cele mai importante modificări vizează impozitul minim pe cifra de afaceri aplicat companiilor mari. Guvernul propune reducerea cotei de la 1% la 0,5%, măsură care va fi aplicată temporar, doar pentru anul fiscal 2026 sau pentru anul fiscal modificat care începe în 2026.
În nota de fundamentare, Executivul admite că impozitul, în forma actuală, a avut efecte negative asupra unor sectoare economice cu marje reduse, determinând scăderea investițiilor, restrângerea activității sau chiar ieșirea unor operatori de pe piață. Reducerea cotei este prezentată ca o soluție de compromis între nevoia de venituri bugetare și susținerea mediului de afaceri.
Totodată, firmele care au beneficiat de facilități prin scăderea valorii unor active în calculul impozitului vor fi obligate să mențină aceste investiții o perioadă determinată. În caz contrar, statul va recalcula impozitul și va percepe diferențele aferente.
MICROÎNTREPRINDERILE REVIN LA O COTĂ UNICĂ
Pentru microîntreprinderi, Guvernul propune o simplificare semnificativă a regimului fiscal. Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe venit va fi de 1% pentru toate microîntreprinderile, eliminându-se cotele diferențiate introduse anterior.
Plafonul de încadrare rămâne la nivelul de 100.000 de euro, iar autoritățile susțin că această modificare va reduce birocrația și va facilita conformarea fiscală a firmelor mici.
SALARIUL MINIM ȘI SUMELE NEIMPOZABILE SUNT MENȚINUTE
Proiectul de ordonanță prevede menținerea salariului minim brut la nivelul de 4.050 de lei în prima jumătate a anului 2026. Pentru protejarea veniturilor mici, Guvernul păstrează sumele neimpozabile aplicabile salariului minim.
Astfel, în perioada ianuarie–iunie 2026, suma de 300 de lei nu va fi impozitată și nu va intra în baza de calcul a contribuțiilor sociale. În intervalul iulie–decembrie 2026, suma neimpozabilă va fi de 200 de lei. Măsura este justificată prin impactul inflației asupra nivelului de trai.
IMPOZIT MAI MARE PENTRU AVANTAJELE ACORDATE ASOCIAȚILOR
Executivul introduce și o majorare a impozitului aplicat avantajelor acordate asociaților de către societăți. Bunurile sau serviciile oferite pentru uz personal, precum și plățile peste prețul pieței, vor fi impozitate cu 16%, față de 10% în prezent.
Guvernul consideră că aceste venituri sunt comparabile cu dividendele și trebuie tratate fiscal în mod similar, pentru a limita optimizările fiscale agresive.
ENERGIE, ALCOOL ȘI TUTUN: CONTROALE MAI STRICTE ȘI GARANȚII MAJORATE
Cel mai sever pachet de măsuri vizează domeniul produselor accizabile – energie, alcool și tutun. Guvernul introduce un regim de autorizare și control mult mai strict, prin centralizarea deciziilor la nivelul ANAF, cu implicarea structurilor de analiză de risc și combatere a spălării banilor.
Operatorii considerați cu risc fiscal ridicat vor putea fi obligați să constituie garanții financiare de până la 120% din valoarea accizelor datorate. Sunt introduse reguli noi pentru importatori, exportatori și distribuitori, inclusiv autorizații limitate în timp, raportări detaliate și posibilitatea retragerii rapide a dreptului de funcționare.
REGULI CLARE PENTRU FACTURA ELECTRONICĂ
În zona digitalizării fiscale, proiectul clarifică obligațiile privind sistemul RO e-Factura. Facturile vor trebui transmise în termen de 5 zile lucrătoare, inclusiv în relația cu persoanele fizice. Sunt prevăzute soluții și pentru accesul persoanelor fizice care desfășoară activități economice și se identifică fiscal prin cod numeric personal.
STATUL RENUNȚĂ LA NOTIFICĂRILE DE CONFORMARE RO E-TVA
Guvernul face un pas înapoi în ceea ce privește sistemul RO e-TVA, renunțând la obligația contribuabililor de a răspunde notificărilor de conformare. Motivul invocat este volumul foarte mare de date și lipsa capacității administrative de analiză, care ar fi putut conduce la sancțiuni incorecte.
CONCEDIILE MEDICALE ȘI REDUCEREA BIROCRAȚIEI
Ordonanța intervine și în domeniul concediilor medicale, pentru a elimina situațiile în care angajatorii erau obligați să depună declarații rectificative pentru perioade anterioare, cu riscul unor penalități generate exclusiv de recalculări ulterioare.
IMPOZITUL PE CONSTRUCȚII VA FI ELIMINAT DIN 2027
Un alt punct important este eliminarea impozitului pe construcții începând cu anul 2027. Guvernul recunoaște impactul negativ al acestei taxe asupra investițiilor, în special în infrastructură, și anunță renunțarea la ea după anul 2026.
PROGRAMUL „MASĂ SĂNĂTOASĂ” CONTINUĂ ȘI ÎN 2026
În domeniul educației, Executivul confirmă continuarea programului „Masă Sănătoasă” și în anul 2026. Programul este considerat un instrument important pentru reducerea abandonului școlar și sprijinirea copiilor din medii vulnerabile.
O ORDONANȚĂ CU IMPACT MAJOR ASUPRA ECONOMIEI
Prin acest pachet de măsuri, Guvernul încearcă să echilibreze reducerea presiunii fiscale asupra economiei cu întărirea controlului în zonele cu evaziune ridicată. Modificările pregătesc un an bugetar dificil și vor avea efecte directe asupra firmelor, salariaților și mediului economic în ansamblu, fiind printre cele mai importante schimbări fiscale anunțate pentru 2026.
